Dla nabywcy mającego prawo do odliczenia chociażby części podatku VAT oznacza to niemożność odliczenia podatku od zakupu samochodu. Rozliczenie w oparciu o opodatkowanie marży stosuje się wyłącznie do pojazdów używanych, zarówno sprowadzonych z zagranicy jak też krajowych (art. 106e ust. 3 Ustawy o VAT). Osoba fizyczna prowadzi działalność gospodarczą i rozlicza ją w księdze przychodów i rozchodów. W czerwcu kupiła samochód ciężarowy na firmę jako środek trwały. Przez sprzedawcę została wystawiona faktura VAT-marża na kwotę 18 300 zł. Jaka kwota jest wartością początkową do amortyzacji środka trwałego? Podatnik dokonał zakupu samochodu ciężarowego 05.10.2018 r., który był całkowicie zdatny do użytkowania w momencie zakupu. Dokumentem zakupu jest faktura VAT marża wystawiona na firmę – wartość brutto pojazdu: 20.000 zł. Wartość początkowa samochodu ciężarowego: 20.000 zł Jedną z pierwszych formalności, jaką musisz załatwić, jest opłata akcyzowa za samochód, dokładnie – podatek akcyzowy od samochodu sprowadzonego z zagranicy. W odpowiedzi na pytanie, jak wygląda akcyza na samochody w 2021 roku, poniżej przedstawiamy aktualne kompendium wiedzy. Sprawdź także: Sprowadzenie auta z zagranicy krok po kroku Faktura marża księgowanie. Schemat marży VAT służy do opodatkowania różnicy. Ta różnica wynika z kwoty, jaką firma płaci za określone przedmioty, a kwotą, za którą później je sprzedaje. Od tej różnicy naliczany jest podatek VAT. Czyli VAT należny siczy się od kwoty marży, a nie od całej kwoty sprzedaży. A to znacząco Zakup paliwa za granicą – księgowanie w KPiR. Jak zostało wcześniej wspomniane, zakup paliwa za granicą nie stanowi WNT ani również importu usług, wobec czego zakup co do zasady należy rozliczyć jak krajowy. Zgodnie z art. 22 ust. 1 pkt 3 ustawy o VAT miejscem dostawy (a zatem opodatkowania) towarów niewysyłanych i Polski podatek vat na fakturze od zagranicznego kontrahenta. Dokonując zakupu towarów, musimy zwrócić uwagę, czy pomimo podania wszelkich danych naszym kontrahentom wystawiona faktura jest prawidłowa. W przypadku firm posiadających swoje filie w całej Europie zdarza się ujmować polski podatek VAT na fakturze od zagranicznego kontrahenta. Usługi finansowe – opodatkowanie VAT. Zwolnienie usług finansowych. Nabycie usługi finansowej u podatnika z zagranicy. w następstwie zobowiązania, w wykonaniu którego usługa jest świadczona, druga strona (wierzyciel/nabywca) jest bezpośrednim beneficjentem świadczenia; świadczonej usłudze odpowiada świadczenie wzajemne ze strony A. Coraz większa liczba podmiotów ma do czynienia z nabywaniem usług od podmiotów z innych krajów. Niekiedy podatnicy, nabywając usługi, nie zdają sobie sprawy z faktu, że import usług również podlega rozliczeniu podatkowemu. W artykule wyjaśniamy jak rozliczyć import usług na gruncie podatku VAT. W przypadku, gdy podatnik nabył samochód osobowy, który na podstawie § 8 ust. 1 pkt 5 rozporządzenia Ministra Finansów w sprawie wykonania przepisów ustawy o VAT był zwolniony z tego podatku, przy jego dostawie nie będzie mu przysługiwało prawo do określenia podstawy opodatkowania metodą marży, gdyż nie zostaną spełnione przesłanki o których mowa w przepisie art. 120 ust. 10 wzed. Lepsza faktura, czy umowa kupna-sprzedaży samochodu? Już dzisiaj, dowiesz się którą opcję wybrać, kiedy należy odprowadzić podatek PCC-3 i na co zwrócić uwagę przy podpisywaniu dokumentów. Z umową kupna-sprzedaży spotkasz się kupując samochód przede wszystkim od osoby prywatnej. Po zakupie, w terminie do 14 dni, musisz odprowadzić podatek PCC-3 do Urzędu Skarbowego. Podatek ten wynosi 2% wartości samochodu na umowie. Pamiętaj, że urzędnik sprawdza wartość samochodu, więc jeżeli uzna, że wartość ta jest zaniżona, będziesz musiał odprowadzić podatek od wyższej kwoty. Jeżeli cena samochodu jest niższa z uzasadnionego powodu np. uszkodzonego silnika, możesz przedstawić dokumenty potwierdzające usterkę, aby odprowadzić niższy podatek. Faktura Faktura zastępuję umowę kupna-sprzedaży samochodu. Oznacza to, że sprzedający wystawia tylko fakturę — nie podpisujecie dodatkowej umowy. Gdy kupisz samochód na podstawie faktury, nie musisz odprowadzać podatku PCC-3. Najczęściej spotkasz się z dwoma rodzajami faktur: Faktura VAT (23%)– faktury VAT wystawiają autoryzowani dealerzy, komisy lub firmy. Są to auta, które zwykle były wcześniej kupione na leasing. Jeżeli prowadzisz firmę i chciałbyś finansować auto leasingiem, szukaj auta sprzedawanego na fakturę ogłoszenia, zwróć uwagę na cenę samochodu. Często sprzedający piszą cenę netto, a w opisie dopisują, że do ceny trzeba doliczyć 23% podatku. Faktura VAT-marża– to z nią, spotkasz się najczęściej. Według prawa fakturę VAT marża może wystawić podmiot, którego czynności polegają na sprzedaży towarów używanych, nabytych w celu dalszej odsprzedaży. Taką fakturę wystawiają zazwyczaj komisy samochodowe i handlarze. Odprowadzają oni podatek od marży (zysku na samochodzie), dlatego w ich interesie jest, aby wpisać jak najniższą kwotę na fakturze. W zamian za jej zaniżenie często oferują korzystny rabat. Jednak nie daj się zwieść i nie zgadzaj się na to, ponieważ możesz mieć problemy z rękojmią. Niektórzy handlarze nadal oferują niezbyt korzystną umowę tzw. in blanco/ na Niemca. Polega ona na tym, że handlarz na umowie jako sprzedającego wpisuje dane osoby od której kupił samochód np. Niemca, a nie swoje. Podpisując taką umowę, handlarz ma na celu odsunięcie się od odpowiedzialności za samochód i uniknięcie odprowadzenia podatku. Na taką umowę nigdy się nie zgadzaj! Jeśli okaże się, że samochód ma wady ukryte, oczywiście możesz udać się do sprzedającego o rekompensatę. Jednak zgodnie z umową sprzedającym jest Niemiec… Tylko gdzie go szukać? Na szczęście coraz rzadziej spotykane są takie umowy. Faktura, czy umowa kupna-sprzedaży Jeśli otrzymasz potwierdzenie w formie faktury, nie musisz odprowadzać podatku. Sprzedającym jest firma, która przez prawo traktowana jest jako „profesjonalista”, dlatego Tobie jako osobie fizycznej, łatwiej będzie dochodzić ewentualnych roszczeń. Natomiast od osoby prywatnej otrzymasz umowę kupna-sprzedaży, więc musisz liczyć się z podatkiem. Na umowie zwykle widnieje więcej informacji na temat samochodu niż na fakturze, jednak znacznie trudniej jest dochodzić swoich praw pomiędzy dwoma osobami fizycznymi. Niezależnie od tego, czy kupujesz samochód od firmy, czy od osoby prywatnej, najważniejsze jest, abyś go dobrze sprawdził przed zakupem. Jeśli chcesz kupić dobry samochód używany, skorzystaj z naszej checklisty. Zawarliśmy niej mnóstwo porad, które na pewno Ci się przydadzą 🙂 . 9 godzin temu, Kristofer napisał: Konradzie, czy dobrze rozumiem, że w wariancie: sprzedający (osoba prywatna) / kupujący (obojętne, czy firma, czy osoba prywatna), VAT-u nie ma? Czy przy tym ma jakieś znaczenie jakie były dokumenty zakupu między sprzedającym, a handlarzem (umowa kupna/sprzedaży lub ewentualnie jakaś faktura)? Dodam, że auto prawdopodobnie z Holandii. nie jestem specjalistą od prawa skarbowego, kupowałem kilka lat temu auto na VAT marża i też miałem sporo obaw i trochę badałem temat, łącznie z tym że dzwoniłem do US i tam pytałem na logikę, jeśli w NL ktoś kupił auto z VATem to już ten VAT został zapłacony w UE, więc sprzedaje bez VAT i handlarz dalej też nie ma obowiązku płacić VAT co ciekawe mnie US powiedział że jeśli VAT nie został opłacony a ja kupuje na VAT marża to nie mam się czym przejmować w każdym razie moje auto kupione było od prywatnego właściciela, auto prawie 10letnie, więc obawa że o VAT się upomni US była niewielka Czy możliwa jest sprzedaż z ujemną marżą w systemie VAT marża W przypadku podatników dokonujących dostawy towarów używanych, dzieł sztuki, przedmiotów kolekcjonerskich lub antyków uprzednio przez podatnika nabytych w ramach prowadzonej działalności w celu odsprzedaży podstawę opodatkowania stanowi marża. Jest ona różnicą pomiędzy kwotą sprzedaży a kwotą nabycia, pomniejszoną o kwotę podatku. Czy jednak w systemie VAT marża możliwa jest sprzedaż z ujemną marżą? Adam Okonkwo25 lipca 2022 podatnik musi zapłacić VAT od samochodu kupionego na fakturę VAT marża?12 lipca 2022 69 - Sierpień 2022Samochód kupiony na podstawie faktury VAT marża a remanent likwidacyjny VAT Pytanie: Podatnik (PKPiR, VAT) kupił w 2016 roku samochód osobowy na fakturę VAT marża. Samochód został wprowadzony do ewidencji środków trwałych firmy oraz był wykorzystywany do działalności opodatkowanej. Podatnik chce zlikwidować działalność gospodarczą na 30 czerwca 2022 r. Czy od samochodu, będącego środkiem trwałym, będzie musiał zapłacić VAT? Tomasz Krywan10 czerwca 2022 z komentarzemJak liczyć marżę od handlu samochodami z zagranicy Pytanie: Podatnik kupuje auta na VAT marża niemiecką - czyli od handlarzy z Niemiec. Następnie auta te rejestruje w Polsce, naprawia i sprzedaje w Polsce również na VAT marżę. Jaka należy liczyć tę marżę - czy do podstawy zakupu liczy się faktura, koszty rejestracji, ubezpieczenia, akcyzy, paliwa i koszty napraw, czy raczej już koszty naprawy i ewentualne koszty tankowania się nie wliczają? Nie wiem, gdzie jest granica wrzucania w koszty wydatków? Jolanta Kica1 czerwca 2022 z komentarzemOdliczenie 100% VAT od zakupu auta na handel Pytanie: Zakupiłem auto z Niemiec na niemiecką VAT-Marżę „nach 25a ustg mwst ausweis nicht möglich”. Czy wszystko co zakupię do tego auta np. paliwo, nową kierownicę – mogę odliczyć 100% VAT? Czy następnie będę mógł sprzedać auto również na VAT-Marża? Auto zostało zakupione do dalszej odsprzedaży. Tomasz Burchard1 maja 2022 z komentarzemWystąpienie ujemnej marży – jak wykazać w JPK_VAT Pytanie: Podatnik wystawił sprzedażową fakturę VAT marża na samochód używany, faktura była wystawiona w grudniu 2021 roku w kwocie zł, bez VAT, bez podania kwoty netto i brutto. Samochód ten był kupiony w grudniu 2016 roku, także też na fakturę VAT marża na kwotę zł. Czy wystąpi tu marża ujemna? Jak to wykazać w pliku JPK_VAT? Tomasz Krywan31 stycznia 2022 z komentarzemSprzedaż samochodu używanego w działalności z zastosowaniem procedury opodatkowania marży Pytanie: Przedsiębiorca wystawił fakturę VAT marża na sprzedaż samochodu osobowego, który używał w działalności gospodarczej przez prawie pięć lat. Samochód wprowadzony do ewidencji środków trwałych. Faktura dokumentująca sprzedaż samochodu osobowego VAT marża, nie ma podanego VAT. Co powinnam teraz zrobić, czy potraktować ją jako brutto i wyliczyć VAT? Czy w ogóle przedsiębiorca mógł wystawić fakturę VAT, skoro nie zajmuje się sprzedażą samochodów, tylko sprzedał samochód używany w działalności. Co w tej sytuacji powinnam zrobić? Tomasz Krywan28 stycznia 2022 z komentarzemJak opodatkować wyjazd pielgrzymkowo-turystyczny organizowany przez fundację? Pytanie: Fundacja organizuje wyjazd pielgrzymkowo-turystyczny zagraniczny. W statucie jest zapis, że Fundacja może prowadzić działalność gospodarczą w zakresie PKD Fundacja będzie dokonywać zapłaty firmie transportowej za przejazd uczestników, firmie ubezpieczeniowej tytułem kosztów ubezpieczenia uczestników oraz za badania COVID-19 uczestników. Uczestnicy wyjazdu będą dokonywać wpłat gotówkowych do kasy fundacji. Z uzyskanych informacji wynika, że fundacja powinna udokumentować pobranie kwot na pielgrzymkę za pomocą paragonów fiskalnych oraz, że organizacja pielgrzymki jako usługa turystyczna winna być opodatkowana VAT marża. W jaki sposób należy dokonać rozliczenia opodatkowania VAT marża i jakie dokumenty fundacja winna wystawić (fundacja jest tzw. VAT-owcem)? Marcin Szymankiewicz1 czerwca 2021 z komentarzemSprzedaż opodatkowana według procedury marży – jak ująć w nowym pliku JPK_VATJutro mija termin na przesłanie nowego pliku JPK_VAT. Sprawdź, jak prawidłowo powinna wyglądać część ewidencyjna JPK_V7M dla sprzedaży VAT Krywan24 listopada 2020 plik JPK_VATSprzedaż dla osoby prywatnej udokumentowana paragonem i fakturą w ewidencji VAT Pytanie: Sprzedaż dla osoby fizycznej została udokumentowana paragonem fiskalnym i zaksięgowana na tej podstawie. Paragon został uwzględniony w rejestrze VAT i w pliku JPK. Klient poprosił o fakturę do paragonu. Faktura została wystawiona i przekazana klientowi. Nie została zaksięgowana i nie została ujęta w rejestrze VAT i w pliku JPK (faktura wystawiona do paragonu fiskalnego). Czy sprzedaż została w pliku JPK wykazana prawidłowo? Jak wykazać paragon i fakturę do paragonu dla osoby fizycznej od lipca 2020 po likwidacji deklaracji VAT-7 i wprowadzeniu JPK_V7 (część deklaracyjna i część ewidencyjna). Czy paragon wykazujemy w obu częściach JPK_V7? Czy trzeba wykazywać fakturę do paragonu, a jeśli trzeba to w jaki sposób? Tomasz Krywan8 czerwca 2020 z komentarzemSprawdź, jak zaksięgować w PKPiR fakturę VAT marżaJak zaksięgować fakturę zakupu VAT MARŻA w PKPiR. Wartość faktury to 670 zł (koszt)?11 stycznia 2020 39 - Luty 2020Sprawdź, jak zaksięgować w PKPiR fakturę VAT marżaJak zaksięgować fakturę zakupu VAT MARŻA w PKPiR. Wartość faktury to 670 zł (koszt)?30 grudnia 2019 38 - Styczeń 2020Zakupy paliwa w Niemczech a VAT Pytanie: Osoba fizyczna prowadząca dział gosp. KPIR +VAT+VAT UE transport krajowy i zagraniczny, jedzie do Niemiec aby dowieźć towar. W trakcie podróży będzie musiał zatankować paliwo na terenie Niemiec. Co zrobić, aby prawidłowo rozliczyć transakcje? Czy ten VAT z paliwa osobno się wykazuje na deklaracji VAT? Rozumiem, że trzeba zakupić od dostawcy UE i podać swój UE, ale jakie jeszcze procedury trzeba wykonać? A co, jeśli zatankuje i nie wpiszą jego VAT UE? Jak prawidłowo to rozliczyć? Tomasz Krywan10 października 2019 AG sprowadzany z zagranicy i sprzedaż w Polsce Pytanie: Polska firma handlowa zajmuje się sprowadzaniem sprzętu AGD z Niemiec i sprzedażą osobom fizycznym. Jakie obowiązki są związane z rozliczeniem VAT przy zakupie, a następnie sprzedaży w Polsce tego sprzętu ? Czy obowiązkowo trzeba od razu zarejestrować się jako czynny podatni VAT? Jerzy Bagiński26 sierpnia 2019 z komentarzemJak sprzedać samochód nabyty w drodze darowizny? Czy opłaca się VAT Pytanie: Podatnik będący czynnym podatnikiem VAT nabył używany samochód osobowy od siostry w drodze darowizny. Wprowadził OT z dniem 1 stycznia 2019 r. do środków trwałych firmy, ale nie odliczył VAT. Jak może sprzedać ten samochód? Czy będzie opodatkowany VAT? Czy może skorzystać z procedury VAT Marża? Tomasz Krywan8 sierpnia 2019 z komentarzem